国营企业调节税征收办法
- 颁布日期：1984-09-18
- 实施日期：
- 时 效 性：失效
- 发文文号：
- 颁布单位：国务院
第一条 凡国营大中型企业从事生产经营所得和其他所得，除另有规定者外，都应依照本办法缴纳调节税。 第二条 实行独立经济核算的国营企业，为调节税纳税义务人（以下简称纳税人）。
联营企业以分得利润的各方为纳税人。
铁路运营、金融、保险企业和国家医药管理局直属企业，分别以铁道部、中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国国际信托投资公司、中国人民保险总公司、国家医药管理局为纳税人。 第三条 调节税应由纳税人就地缴纳。跨地区经营的企业，按其隶属关系回原地缴纳。 第四条 调节税以纳税人年度应纳税所得额为计税依据。
年度应纳税所得额，按《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》第三条的规定确定。 第五条 国营企业的调节税税率，由财税部门商企业主管部门核定。各省、自治区、直辖市财税部门核给企业的调节税税率，要汇总报财政部批准。 第六条 核定调节税税率时，先核定企业的基期利润。企业一九八三年实现利润，调整由于变动产品税、增值税、营业税税率以及开征资源税而增减的利润后，为核定的基期利润。核定的基期利润扣除按５５％计算的所得税和一九八三年合理留利后的余额，占核定基期利润的比例，为调节税税率。没有余额的，不核定调节税税率。
在核定国营卷烟企业调节税税率时，企业一九八三年实现的利润，还应加上卷烟提价收入，再扣除卷烟提价收入应纳产品税、烟叶提价补贴、名牌烟价外补贴后，作为核定的基期利润。
凡与其他单位联营的企业，在核定调节税税率时，还要加上按规定从联营单位分得的利润，或减掉分给联营单位的利润，作为核定的基期利润。 第七条 企业当年利润比基期利润增长部分，减征７０％的调节税。利润增长部分按定比计算，一定七年不变。
对物资、供销、金融、保险企业征收调节税时，不实行减征７０％的办法。 第八条 国营企业调节税，由各级税务机关负责征收。 第九条 国营企业调节税，按日、按旬或按月预缴本月税款，年终汇算清缴，多退少补。具体纳税日期，由当地税务机关根据纳税人应缴调节税数额的大小，分别核定。
减征调节税以纳税人为清算单位，年终按全年增长数额进行清算。年度中间预缴调节税时，不计算减征数额。 第十条 纳税人应在月份终了后十日内，年度终了后三十五日内，向当地税务机关报送会计报表和办理纳税申报。企业的年度财务计划在上报主管部门的同时，应报送当地税务机关。 第十一条 纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税，当地税务机关有权确定其应纳税额。 第十二条 税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。纳税人及其所属企业必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据和有关资料，不行隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。 第十三条 纳税人必须建立与健全帐册，正确计算盈亏。税务机关如发现有虚列成本、乱摊费用、瞒报收入等违反《国营企业成本管理条例》和违反国营企业财务会计制度的，有权按照规定调整其应纳税所得额，限期追补少缴的税款。 第十四条 纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。逾期不缴的，除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。
税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。 第十五条 纳税人违反本办法第十条和第十二条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款；隐匿应纳税所得额或申报不实的，除追缴应纳税款外，并酌情处以应纳税款一倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。 第十六条 纳税人不依照本办法的规定纳税，任何人都可以检举揭发。经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。 第十七条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，应先按税务机关的决定纳税，然后再向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。 第十八条 本办法自一九八四年十月一日起试行。
联营企业以分得利润的各方为纳税人。
铁路运营、金融、保险企业和国家医药管理局直属企业，分别以铁道部、中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国国际信托投资公司、中国人民保险总公司、国家医药管理局为纳税人。 第三条 调节税应由纳税人就地缴纳。跨地区经营的企业，按其隶属关系回原地缴纳。 第四条 调节税以纳税人年度应纳税所得额为计税依据。
年度应纳税所得额，按《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》第三条的规定确定。 第五条 国营企业的调节税税率，由财税部门商企业主管部门核定。各省、自治区、直辖市财税部门核给企业的调节税税率，要汇总报财政部批准。 第六条 核定调节税税率时，先核定企业的基期利润。企业一九八三年实现利润，调整由于变动产品税、增值税、营业税税率以及开征资源税而增减的利润后，为核定的基期利润。核定的基期利润扣除按５５％计算的所得税和一九八三年合理留利后的余额，占核定基期利润的比例，为调节税税率。没有余额的，不核定调节税税率。
在核定国营卷烟企业调节税税率时，企业一九八三年实现的利润，还应加上卷烟提价收入，再扣除卷烟提价收入应纳产品税、烟叶提价补贴、名牌烟价外补贴后，作为核定的基期利润。
凡与其他单位联营的企业，在核定调节税税率时，还要加上按规定从联营单位分得的利润，或减掉分给联营单位的利润，作为核定的基期利润。 第七条 企业当年利润比基期利润增长部分，减征７０％的调节税。利润增长部分按定比计算，一定七年不变。
对物资、供销、金融、保险企业征收调节税时，不实行减征７０％的办法。 第八条 国营企业调节税，由各级税务机关负责征收。 第九条 国营企业调节税，按日、按旬或按月预缴本月税款，年终汇算清缴，多退少补。具体纳税日期，由当地税务机关根据纳税人应缴调节税数额的大小，分别核定。
减征调节税以纳税人为清算单位，年终按全年增长数额进行清算。年度中间预缴调节税时，不计算减征数额。 第十条 纳税人应在月份终了后十日内，年度终了后三十五日内，向当地税务机关报送会计报表和办理纳税申报。企业的年度财务计划在上报主管部门的同时，应报送当地税务机关。 第十一条 纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税，当地税务机关有权确定其应纳税额。 第十二条 税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。纳税人及其所属企业必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据和有关资料，不行隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。 第十三条 纳税人必须建立与健全帐册，正确计算盈亏。税务机关如发现有虚列成本、乱摊费用、瞒报收入等违反《国营企业成本管理条例》和违反国营企业财务会计制度的，有权按照规定调整其应纳税所得额，限期追补少缴的税款。 第十四条 纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。逾期不缴的，除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。
税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。 第十五条 纳税人违反本办法第十条和第十二条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款；隐匿应纳税所得额或申报不实的，除追缴应纳税款外，并酌情处以应纳税款一倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。 第十六条 纳税人不依照本办法的规定纳税，任何人都可以检举揭发。经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。 第十七条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，应先按税务机关的决定纳税，然后再向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。 第十八条 本办法自一九八四年十月一日起试行。